一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)
借:管理费用(实际发生的差旅费)
贷:其他应收款(出差前预借的款项)
借或贷:库存现金(预支和实际发生的差额)
二、解释
1、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生,
只是出差人员欠了单位一笔钱,属于单位的一项债权,
通过“其他应收款”科目核算,债权(资产)增加记入借方。
借:其他应收款——xx职工
贷:库存现金
2、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方。
报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额,
表示原借支款已经结清,即单位应收个人的款项已经收回,故记入“其他应收款”账户的借方,表示资产减少。